Fiche pratique
Impôt sur le revenu - Revenus locatifs d'un logement conventionné Anah
Vérifié le 15/06/2023 - Direction de l'information légale et administrative (Première ministre)
Vous bénéficiez d'un avantage fiscal si vous mettez en location un logement dans certaines communes. Vous devez signer une convention avec l'Anah .
Si votre demande a été déposée avant le 1er mars 2022 (dispositif "Louer abordable"), vous bénéficiez d'une déduction de vos revenus fonciers.
Si elle est déposée depuis le 1er avril 2022 (dispositif "Loc'Avantages"), vous bénéficiez d'une réduction d'impôt.
Loc'Avantages
Louer abordable
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Tout déplier
Qu'est-ce que le dispositif Loc'Avantages ?
Le dispositif Loc'Avantages vous permet de bénéficier d'une réduction d'impôt.
Pour en bénéficier, vous devez impérativement avoir signé une convention avec l'Anah pour le logement mis en location.
Le montant de la réduction d'impôt varie en fonction de la convention signée et des éléments suivants :
Convention avec ou sans travaux
Loyer pratiqué Ce dispositif de réduction d'impôt ne peut pas se cumuler avec un autre régime d'incitation fiscale (par exemple, réduction d'impôt Duflot/Pinel) .
Il ne s'applique pas aux immeubles classés ou inscrits comme monuments historiques ou ayant reçu le label délivré par la Fondation du patrimoine.
Quelles sont les conditions fixées par la convention signée avec l'Anah ?
Vous devez signer une convention avec l'Anah .
Votre demande doit être enregistrée entre le 1er avril 2022 et le 31 décembre 2024 .
Vous devez respecter certains critères liés au logement, au locataire et au loyer.
Logement Les logements doivent être loués vides et pour l'habitation principale . Ils peuvent être récents ou anciens, avec ou sans travaux.
Les logements doivent justifier un certain niveau de performance énergétique globale.
Loyer Lors de la signature du bail, vous devez fixer le loyer en respectant un montant maximal défini par les éléments suivants :
Convention signée avec l'Anah
Zone d'implantation du logement Vous devez choisir l'un des niveaux de location suivants :
Intermédiaire (loc1)
Social (loc2)
Très social (loc3, uniquement avec intermédiation locative) Pour fixer le loyer, vous devez appliquer au plafond de loyer observé dans la commune du logement l'une des réductions suivantes :
- 15 % en loc1
- 30 % en loc2
- 45 % en loc3 Pour connaître le plafond de loyer observé dans la commune du logement, vous pouvez utiliser le simulateur de l'Anah :
Simulateur Loc'Avantages : simuler le plafond de loyer et les ressources des locataires (et vos avantages fiscaux)
Locataire Pour bénéficier du dispositif, vous ne devez pas louer aux membres de votre foyer fiscal , à vos ascendants ou descendants .
Vous pouvez louer le bien à une personne occupant déjà le logement uniquement à l'occasion du renouvellement du bail.
Vous devez louer le bien durant toute la durée d'application de la convention. En cas de départ du locataire, vous devez remettre le bien en location.
Vous devez louer le logement à un locataire dont l'ensemble des ressources sont inférieures à un plafond qui varie selon la convention signée.
Vous devez choisir l'un des niveaux de location suivants :
Intermédiaire
Social
Très social Pour connaître les niveaux de ressources applicables dans la commune du logement, vous pouvez utiliser le simulateur de l'Anah :
Simulateur Loc'Avantages : simuler le plafond de loyer et les ressources des locataires (et vos avantages fiscaux)
Le bailleur qui signe une convention à loyer très social peut être amené à choisir un locataire parmi des candidats proposés par le préfet.
Intermédiation locative Il s'agit d'une intermédiation locative sociale.
En tant que propriétaire, vous avez la la possibilité de confier la gestion de votre logement à louer à un intermédiaire social (association agréée, agence immobilière à vocation sociale) .
Dans ce cas, vous bénéficiez d'une réduction d'impôt plus élevée, sous certaines conditions.
À savoir
La location dans le secteur très social est possible uniquement en cas d'intermédiation locative.
Quelle est la réduction d'impôt ?
La réduction d'impôt dépend du type de convention signée avec l'Anah et des éléments suivants :
Convention avec ou sans intermédiation locative
Niveau de loyer et niveau de ressources du locataire En revanche, le taux de la réduction d'impôt ne varie pas selon la localisation du logement en France.
Convention Anah sans intermédiation locative
Taux de la réduction d'impôt accordée selon la convention Anah Convention Anah
conclue au plus tard le 31 décembre 2024
Taux de la réduction d'impôt
Location intermédiaire (loc1)
15 %
Location sociale (loc2)
35 %
Le taux de la réduction d'impôt est calculé sur le montant des revenus bruts (loyers) du logement.
Convention Anah avec intermédiation locative
Taux de la réduction d'impôt accordée selon la convention Anah Convention Anah
conclue au plus tard le 31 décembre 2024
Taux de la réduction d'impôt
Location intermédiaire (loc1)
20 %
Location sociale (loc2)
40 %
Location très sociale (loc3)
65 %
Le taux de la réduction d'impôt est calculé sur le montant des revenus bruts (loyers) du logement.
Pour remplir votre déclaration de revenus , vous pouvez consulter les documents suivants :
La déclaration des revenus par internet est obligatoire si votre résidence principale est équipée d'un accès à internet et que vous êtes en mesure de faire votre déclaration en ligne.
Pour l'année 2023, la déclaration de revenus est terminée.
La déclaration 2024 des revenus de 2023 débutera en avril 2024.
Si vous devez faire une déclaration papier
Pour l'année 2023, la déclaration de revenus est terminée.
La déclaration 2024 des revenus de 2023 débutera en avril 2024.
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Qu'est-ce que le dispositif Louer abordable ?
Le dispositif Louer abordable vous permet de bénéficier d'une déduction de vos revenus fonciers.
Pour en bénéficier, vous devez impérativement avoir signé une convention avec l'Anah pour le logement mis en location.
Le montant de la déduction varie selon les éléments suivants :
Type de convention (avec ou sans travaux, loyer pratiqué)
Implantation du logement La demande de convention devait être déposée avant le 1er mars 2022 .
Seul le prolongement des anciennes conventions signées avec l'Anah reste possible depuis le 1er mars 2022.
Ce dispositif de déduction fiscale ne peut pas se cumuler avec un autre régime d'incitation fiscale (par exemple, réduction d'impôt Duflot/Pinel ).
Il ne s'applique pas aux immeubles classés ou inscrits comme monuments historiques ou ayant reçu le label délivré par la Fondation du patrimoine.
Quelles sont les conditions fixées par la convention signée avec l'Anah ?
La convention signée avec l'Anah doit respecter certains critères liés au logement, au locataire et au loyer.
Logement Les logements doivent être loués vides et pour l'habitation principale . Ils peuvent être récents ou anciens, avec ou sans travaux.
Les logements dont la classe énergie est F ou G sont exclus du dispositif. Un diagnostic de performance énergétique doit être fourni.
Loyer Lors de la signature du bail, vous devez fixer le loyer en respectant un montant maximal défini par les éléments suivants :
Convention signée avec l'Anah
Zone d'implantation du logement
Loyer par m² pour un bail signé en 2023 Type de Convention
Zonage géographique
Zone A bis
Reste de la Zone A
Zone B1
Zone B2
Zone C
À loyer
intermédiaire
18,25 €
13,56 €
10,93 €
9,50 €
9,50 €
À loyer
social
12,76 €
9,82 €
8,45 €
8,12 €
7,54 €
À loyer très social
9,94 €
7,65 €
6,59 €
6,31 €
5,85 €
Loyer par m² pour un bail signé en 2023 Type de Convention
Guadeloupe, Guyane, Martinique, La Réunion, Mayotte
À loyer
intermédiaire
11,19 €
Simulateur Connaître la zone de sa commune : A, Abis, B1, B2 ou C
Locataire Pour bénéficier du dispositif, vous ne devez pas louer aux personnes suivantes :
Vous pouvez louer le bien à une personne occupant déjà le logement uniquement à l'occasion du renouvellement du bail.
Vous devez louer le bien durant toute la durée d'application de la convention. En cas de départ du locataire, vous devez remettre le bien en location.
Vous devez louer le logement à un locataire dont l'ensemble des ressources sont inférieures à un plafond qui varie selon la convention signée .
Convention à loyer très social
Le bailleur qui signe une convention à loyer très social peut être amené à choisir un locataire parmi des candidats proposés par le préfet.
En l'absence de proposition de la part du préfet, il doit choisir un locataire dont les ressources respectent un certain plafond :
Montant maximum des revenus 2021 (revenu fiscal de référence) à ne pas dépasser - bail conclu en 2023 Nombre de personnes
Types de personnes
Île de France
Autre région
Paris ou ville limitrophe de Paris
Autre commune
1
Personne seule
13 845 €
13 845 €
12 032 €
Personne seule avec la carte mobilité inclusion invalidité
22 567 €
22 567 €
17 531 €
2
2 personnes
22 567 €
22 567 €
17 531 €
Situation particulière :
Jeune couple
2 personnes dont au moins 1 est titulaire de la carte mobilité inclusion invalidité
Personne seule avec 1 personne à charge 29 581 €
27 126 €
21 082 €
3
3 personnes
29 581 €
27 126 €
21 082 €
Situation particulière :
3 personnes dont au moins 1 avec la carte mobilité inclusion invalidité
1 personne seule avec 2 personnes à charge 32 380 €
29 784 €
23 457 €
4
4 personnes
32 380 €
29 784 €
23 457 €
Situation particulière :
4 personnes dont au moins 1 avec la carte mobilité inclusion invalidité
1 personne seule avec 3 personnes à charge 38 518 €
35 261 €
27 445 €
5
5 personnes
38 518 €
35 261 €
27 445 €
Situation particulière :
5 personnes dont au moins 1 est titulaire de la carte mobilité inclusion invalidité
1 personne seule avec 4 personnes à charge 43 347 €
39 678 €
30 930 €
6 et plus
6 personnes
43 347 €
39 678 €
30 930 €
Par personne supplémentaire
+ 4 829 €
+ 4 270 €
+ 3 449 €
Convention à loyer social
Montant des revenus 2021 (revenu fiscal de référence) à ne pas dépasser - bail conclu en 2023 Nombre de personnes
Types de personnes
Île-de-France
Autre région
Paris ou ville limitrophe de Paris
Autre commune
1
1 personne seule
25 165 €
25 165 €
21 878 €
1 personne seule ayant la carte mobilité inclusion invalidité
37 611 €
37 611 €
29 217 €
2
2 personnes
37 611 €
37 611 €
29 217 €
Situation particulière :
Jeune couple
2 personnes dont au moins 1 ayant la carte mobilité inclusion invalidité
1 personne seule avec 1 personne à charge 49 303 €
45 210 €
35 135 €
3
3 personnes
49 303 €
45 210 €
35 135 €
Situation particulière :
3 personnes dont au moins 1 ayant la carte mobilité inclusion invalidité
1 personne seule avec 2 personnes à charge 58 865 €
54 154 €
42 417 €
4
4 personnes
58 865 €
54 154 €
42 417 €
Situation particulière :
4 personnes dont au moins 1 ayant la carte mobilité inclusion invalidité
1 personne seule avec 3 personnes à charge 70 036 €
64 108 €
49 898 €
5
5 personnes
70 036 €
64 108 €
49 898 €
Situation particulière :
1 personne avec 4 personnes à charge
5 personnes dont au moins 1 ayant la carte mobilité inclusion invalidité 78 809 €
72 142 €
56 236 €
6 et plus
6 personnes
78 809 €
72 142 €
56 236 €
Par personne supplémentaire
+ 8 782 €
+ 8 038 €
+ 6 273 €
Convention à loyer intermédiaire
Ressources annuelles maximum (revenu fiscal de référence de 2021) selon la zone géographique - Bail conclu en 2023- Métropole Composition du foyer fiscal
Zone A bis
Zone A
Zone B1
Zone B2
Zone C
Personne seule
41 855 €
41 855 €
34 115 €
30 704 €
30 704 €
Couple
62 555 €
62 555 €
45 558 €
41 001 €
41 001 €
+ 1 personne à charge
82 002 €
75 194 €
54 785 €
49 307 €
49 307 €
+ 2 personnes à charge
97 904 €
90 070 €
66 139 €
59 526 €
59 526 €
+ 3 personnes à charge
116 487 €
106 627 €
77 805 €
70 025 €
70 025 €
+ 4 personnes à charge
131 078 €
119 897 €
87 685 €
78 917 €
78 917 €
Majoration par personne à charge supplémentaire
+ 14 603 €
+ 13 369 €
+ 9 782 €
+ 8 801 €
+ 8 801 €
Ressources annuelles maximum (revenu fiscal de référence de 2021) selon la zone géographique - Bail conclu en 2023 - Outre-mer Composition du foyer fiscal
Département d'outre-mer (Dom)
Saint-Martin
Saint-Pierre-et-Miquelon
Polynésie Française
Nouvelle-Calédonie
Iles Wallis et Futuna
Personne seule
30 338 €
30 338 €
32 872 €
Couple
40 516 €
40 516 €
43 896 €
+ 1 personne à charge
48 722 €
48 722 €
52 788 €
+ 2 personnes à charge
58 818 €
58 818 €
63 727 €
+ 3 personnes à charge
69 192 €
69 192 €
74 966 €
+ 4 personnes à charge
77 978 €
77 978 €
84 485 €
Majoration par personne à charge supplémentaire
+ 8 704 €
+ 8 704 €
+ 9 429 €
Pour connaître la zone à laquelle appartient votre commune, vous pouvez consulter le simulateur :
Simulateur Connaître la zone de sa commune : A, Abis, B1, B2 ou C
Intermédiation locative Le propriétaire a la possibilité de confier la gestion de son logement à louer à un intermédiaire social (association agréée, agence immobilière à vocation sociale) .
Dans ce cas, une prime peut être accordée au propriétaire, sous certaines conditions.
Quelle est la déduction fiscale ?
La déduction pratiquée sur votre revenu dépend des éléments suivants :
Type de convention Anah (avec ou sans travaux, niveau de loyer maximum),
Localisation du logement
Simulateur Connaître la zone de sa commune : A, Abis, B1, B2 ou C
Convention Anah avec travaux
Déduction fiscale accordée selon la convention Anah et la localisation du logement (en % des revenus bruts fonciers) Demande de convention Anah enregistrée avant le 1er mars 2022
Zones A, A bis et B1
Zone B2
Zone C
À loyer très social ou social
70 %
50 %
50 %
À loyer intermédiaire
30 %
15 %
0
Convention Anah sans travaux
Déduction fiscale accordée selon la convention Anah et la localisation du logement (en % des revenus bruts fonciers) Demande de convention Anah enregistrée avant le 1er mars 2022
Zones A, A bis et B1
Zone B2
Zone C
À loyer très social ou social
70 %
50 %
0
À loyer intermédiaire
30 %
15 %
0
À savoir
si vous optez pour l'intermédiation locative (sous conditions), l'abattement est de 85 % , quelle que soit la zone.
Pour remplir votre déclaration de revenus , vous pouvez consulter les documents suivants :
La déclaration des revenus par internet est obligatoire si votre résidence principale est équipée d'un accès à internet et que vous êtes en mesure de faire votre déclaration en ligne.
Pour l'année 2023, la déclaration de revenus est terminée.
La déclaration 2024 des revenus de 2023 débutera en avril 2024.
Si vous devez faire une déclaration papier
Pour l'année 2023, la déclaration de revenus est terminée.
La déclaration 2024 des revenus de 2023 débutera en avril 2024.
Services en ligne et formulaires
